. Излишек ( + ), недостаток ( - ) собственных оборотных средств:

(19)

где СОС - прирост (излишек) собственных оборотных средств;

З - запасы (раздел II баланса).

. Излишек ( + ), недостаток ( - ) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (СДИ):

(20)

. Излишек ( + ), недостаток ( - ) общей величины основных источников покрытия запасов (ОИЗ):

(21)

Приведённые показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируют в трехфакторную модель (М):

(22)

Эта модель выражает тип финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 1.1

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Возможно выделить 4 типов финансовых ситуаций (таб.1) [19, c.130]:

S(Ф) =

1. Абсолютная независимость финансового состояния. Которую можно представить в виде следующей формулы:

М1 = (1,1,1), т.е. СОС 0; СДИ 0; ОИЗ 0. (23)

. Нормальная финансовая устойчивость. Выражаемая следующим образом:

М2 = (0,1,1), т.е. СОС < 0; СДИ 0; ОИЗ 0. (24)

Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия перед контрагентами и государством.

. Неустойчивое финансовое состояние устанавливают по формуле:

М3 = (0,0,1), т.е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ 0. (25)

. Кризисное финансовое состояние можно представить в следующем виде:

М4 = (0,0,0), т.е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ < 0. (26)

При последней ситуации предприятие полностью неплатёжеспособно и находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

Публикации по экономике >>>

Качественная оценка надежности процессов
Вариант 8 Уровни В Уровни А Среднее значение по строкам 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 С1 32 35 38 40 30 29 42 37 32 45 39 49 29 35 43 43 38 44 50 45 63 60 66 70 56 43,6 С2 30 33 36 40 26 ...

Направления совершенствования финансового состояния предприятия на примере ООО Евротара
Развитие экономики России на современном этапе характеризуется неоднозначной и изменяющейся экономической средой. Чтобы повысить эффективность производства, чтобы не оказаться на грани банкротства предприятия обязательно должны проводить общий финансовый анализ, эффективно распределять финансовые ресурсы (инвестиционная политика и управление активами), обеспечивать предприятие финансовыми ресурсами (управлять ...